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所得税季度预缴,资产总额填报必须大于0

飒思科技708查看2022-04-15

看到有人会提问这个问题

  

其实这个问题也不是第一次出现,以前也是这样,税务局申报表这样设置勾稽检查,其目的应该是觉得企业正常生产经营,怎么也不会资产等于0?


如果资产等于0默认就不允许你保存。


其实,我们细想一下,税务局这样设置也不是不无道理的,哪怕你是新企业。


一个新企业成立,首先第一笔分录就是实收资本注入,比如注册资本100万。


借:银行存款 100万

贷:实收资本 100万


期末资产负债表,资产为100万,所有者权益为100万。那么资产是不为0的,直接按照100万填写就是了。


实际上呢,2014年3月1日起,新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制,股东可以自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。认缴制下,企业并非成立就注资。


依据《企业会计准则》,“实收资本”科目核算企业接受投资者实际投入企业的资本,而不是认缴出资,因此认缴出资时不能确认为实收资本。所以,前面那边分录如果没实际出资也是没有的。这个时候企业资产就是为0。


好吧,就算你是认缴制,你企业并没有实际出资,但是你新成立一个企业,就没点费用发生?就算其他大费用不发生,你公司开户、刻章不花点钱?要支付这些费用,你怎么也得有点运营资金吧,企业资金来源要么是所有者投入要么是借入。


借:银行存款 1万

贷:其他应付款-某某 1万


借:管理费用 0.5万

贷:银行存款 0.5万 


期末资产负债表,资产还有0.5万呢。


但是呢,费用确实要发生,确实要花钱,但是这也可能不影响到报表的资产数,股东或者经营者垫付的资金支付的各项费用,发生多少就垫了多少,分录完全可能是这样的。


借:管理费用 1万

贷:其他应付款-某某 1万


期末资产负债表 资产=0,负债=1万,所有者权益=-1万


所以资产还是为0。


好像这样也说得通,那你好歹开了个公司,你办公不买点固定资产?电脑总得有几台吧。就算是其他人垫付自己买的电脑,你也有资产了嘛。


借:固定资产-电脑 1万

贷:其他应付-某某 1万


是的,如果是这样,那么资产负债表资产肯定就不是0了,但是人家说了,我就是新企业,我就是一个固定资产都没有,这也不是没可能啊,总之我资产负债表资产就是为0。


你看看,虽然税务局觉得你资产不应该为0,但是呢资产为0总有说头,也总有可能的,你可以说这是你的实情,但是现在申报表就是不允许填0,怎么办?


其实上面的几种情况我们大概也给出了一个思路,没有实收资本,你能不能接点运营资金?你能不能购置点固定资产?其实你简单操作一下不就行了,最简单的,你新公司总的开户吧?你开户时候股东或者经营者存点钱进去,这不也是你的资产嘛,存100块嘛。


借:银行存款 0.01万

贷:其他应付款-某某 0.01万


这不也解决了嘛。


但是长期资产异常总归不是正常的,就但从税务局对这一栏次的设定就可以看出来,所有填写0.01万是权宜之计,是特殊情况下的特殊处理的,但是如果企业长期处于这样状态,那我们要思考的就不是如何填表,而是企业存在的目的到底是什么了,为什么弄这么个资产为0的公司?


还有就是,如果你资产负债表就真是资产=0,纳税申报填写时候你有其他更好的办法解决吗?你如果不想填0.01,那你只有去大厅让老师给你强行通过了。


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